由 jpichiban Sat, 12 Oct 2024 14:30:01 GMT
随着2025年的临近，顶尖的财务顾问们正为即将到来的税收悬崖做准备，届时数万亿美元的税收优惠将按计划到期。前总统唐纳德·特朗普签署的《2017年减税与就业法案》（TCJA）为个人带来了一系列临时税收变化，这些条款若无国会行动，将在2025年后失效。
关键变化包括降低联邦所得税税率、提高标准扣除额、增加子女税收抵免、对通过型企业提供20%的扣除以及提高遗产和赠与税免税额等。目前尚不清楚国会是否会延长TCJA的任何条款，尤其是在参议院、众议院和白宫控制权不确定的情况下。在此期间，一些财务顾问已开始为可能受影响的客户进行税务规划。以下是他们的部分关键策略。
**遗产规划是“重点”**
目前，TCJA下的遗产和赠与税免税额显著提高，允许富裕美国人向后代进行免税转移。2024年，个人终身遗产和赠与税免税额为1361万美元，已婚夫妇为2722万美元。明年，该限额将根据通胀调整，若国会不延长该条款，2025年后将减半。超过这些门槛的转移可能面临最高40%的税率。
“这确实是我们关注的重点，”新泽西州奥拉德尔的Traphagen Financial Group管理总监、注册财务规划师Peter Traphagen Jr.表示，该公司在CNBC 2024年FA 100榜单中排名第9。遗产规划策略利用免税额在生前将资产移出遗产。然而，技术因家庭财富水平、目标、预期寿命等因素而异。计划可能涉及信托、向受益人赠与、直接支付给教育机构或医疗服务提供者、资助529大学储蓄计划等策略，北卡罗来纳州温斯顿-塞勒姆的投资顾问代表Shea Abernethy表示。
“一旦资产脱离遗产，就不会再产生利息或复利，”Abernethy同时也是Salem Investment Counselors的首席合规官，该公司在FA 100榜单中排名第8。
**在税收上调前“加速收入”**
一些顾问也在为2025年后的联邦所得税税率上升做准备。若无国会变动，税率将恢复至2017年水平，调整为10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。
“我们正在考虑将收入提前至当前较低税率的策略，”俄勒冈州波特兰的Ferguson Wellman Capital Management财富管理主席Samantha Pahlow表示，该公司在FA 100榜单中排名第10。例如，这可能包括进行罗斯个人退休账户转换或提前确认业务收入。独资企业、合伙企业或S公司等通过型企业也可能希望加速收入，以利用20%的合格业务收入扣除，该扣除也可能在2025年后失效，Traphagen表示。
**考虑“延迟扣除”**
在报税时，申报者会选择标准扣除或总分项扣除中较大的一个。2025年后，若标准扣除减半，他们更有可能选择分项扣除。2024年，单身纳税人的标准扣除额为14600美元，已婚夫妇为29200美元。 专家表示，对于共同申报的已婚夫妇，这意味着大多数申报者不会申请列举扣除，如慈善捐赠、医疗费用以及州和地方税的扣除。但随着2026年标准扣除额的降低，帕洛表示，您可能会考虑“推迟扣除”，比如向慈善机构捐款。
原文链接：https://www.cnbc.com/2024/10/12/trumps-tax-cuts-expire-after-2025.html