由 jpichiban Mon, 04 Nov 2024 17:20:23 GMT
2024年8月23日，美国前总统、共和党总统候选人唐纳德·特朗普在拉斯维加斯的“Il Toro E La Capra”餐厅发表关于“小费免税”的讲话。内华达州依旧是总统选举中最激烈的摇摆州之一，最新民调显示特朗普与卡玛拉·哈里斯几乎势均力敌。两位候选人都将该州作为推广小费收入免税政策的重点。
今年6月，共和党总统候选人、前总统特朗普在拉斯维加斯向支持者承诺，若当选将取消联邦对小费收入的征税。两个月后，民主党对手、副总统哈里斯也在拉斯维加斯向支持者做出了类似的小费免税承诺。两场集会中的小费工作者——在关键摇摆州中备受青睐的选民群体——对增加收入的前景欢呼雀跃。
竞选承诺还引发了参众两院相关但略有不同的法案提案。曾经在1997年由德克萨斯州共和党众议员罗恩·保罗首次提出但未获成功的概念，如今似乎重新获得关注。然而，深入研究后，一些经济学家、税务专家以及餐饮工会和行业官员对最新版本并不那么乐观。
首先，该政策仅影响少数人。2023年美国约有400万小费工作者，仅占劳动力总数的2.5%。在每小时收入低于25美元的员工中，不到5%的人有小费收入。聚焦于近220万的服务员和调酒师，去年他们的平均年收入为36,530美元，即每小时17.56美元。因此，提议的法案忽略了超过95%的低收入和中低收入工人。
此外，37%的小费工作者在2022年的收入低到无需缴纳联邦所得税。许多人还符合其他形式的税务减免，如劳动所得税抵免和儿童税收抵免，这些抵免消除了任何联邦所得税责任。
总之，小费免税政策看似诱人，实则覆盖面狭窄，且在公平性上存在争议。在拉斯维加斯掀起的这场税务变革风潮，能否真正惠及广大低收入群体，仍需深入探讨和审慎评估。 在Sphere，首场政治竞选活动于2024年10月30日在内华达州拉斯维加斯举行。Ethan Miller | 盖蒂图片社新闻 | 盖蒂图片社
接下来是提议立法中的差异。参议院法案，即由泰德·克鲁兹（R-德克萨斯州）提出的《无小费税法案》，将允许工人对其现金小费收入（包括实物货币、借记卡或信用卡支付及支票）申请100%的线上扣除。根据克鲁兹的计划，以及由众议员拜伦·唐纳德斯（R-佛罗里达州）提出的配套众议院法案，雇员和雇主仍需各自缴纳7.65%的工资税——用于资助社会保障、医疗保险和失业保险——在小费收入上。（另一项众议院法案，即由托马斯·马西（R-肯塔基州）和马特·盖茨（R-佛罗里达州）发起的《2024年免税小费法案》，将免除小费在收入和工资税中的征税。）
批评者认为，共和党的法案缺乏防护措施，根据当前国税局规则，这可能允许高收入者，如对冲基金经理、律师和会计师，利用系统漏洞并享受税收优惠。根据美国进步中心的一项分析，高薪专业人士可能找到方法将他们的工资、奖金甚至利润重新分类为小费。例如，一对年收入100万美元的夫妇，如果将一半的薪酬转换为小费，将从《无小费税法案》中获得18万美元的税收减免。“小费必须是自愿的，因此你也可能看到在边缘服务工作中引入小费习俗，”税收基金会的高级政策分析师亚历克斯·穆雷亚努表示。一家汽车修理店或房屋承包商“可能会开始设定较低的价格并要求小费”，他说。没有防护措施，这种重新分类可能对国税局来说难以执行，穆雷亚努说。
在另一边，继哈里斯提出建议后，众议员史蒂文·霍斯福德（D-内华达州）提交了《小费收入保护与支持法案》。除了免除小费在联邦所得税中的征税（上限为75,000美元，以阻止高收入者），该法案旨在消除小费工人的最低工资。
将最低工资工人的税收斗争带到国会山
根据《公平劳动标准法》，联邦最低工资为每小时7.25美元，对于每月小费超过30美元的工人则为2.13美元。雇主可以采取所谓的5.12美元小费抵免，以使小费工人至少达到最低工资。许多州设定了更高的最低工资，其中七个州，包括内华达州，已经取消了次最低工资。《小费收入保护与支持法案》将在全国范围内排除次最低工资，并推动提高最低工资。
代表内华达州60,000名酒店和餐厅工人的烹饪工人联合会地方226，对特朗普的提议和克鲁兹的法案持怀疑态度，因为它们没有解决最低工资问题，但支持哈里斯的计划和《小费收入保护与支持法案》。“这是同一枚硬币的两面，”工会秘书兼财务主管泰德·帕帕吉奥尔格说，指的是免税小费和对次最低工资的打击。“我们需要两者兼顾，才能真正帮助工人阶级、低收入和中产阶级的小费收入者，”他说。“小费收入者愿意支付他们应得的份额，我们只是认为国税局有过度行为。”
全国餐厅协会，包括超过一百万家餐厅和食品服务网点及1550万员工，在特朗普宣布之前，甚至没有将免税小费的想法列入其全面的税收议程，协会公共政策执行副总裁肖恩·肯尼迪说。但一旦克鲁兹抓住了这个想法，“我们与他就餐厅行业希望看到的明确界限进行了非常良好的对话，如果这将被正式纳入立法，”肯尼迪说。
协会希望确保小费工资，尽管免税，仍反映在工人的W-2表格上，以便他们有资格获得贷款和获得信贷。它还游说保持工资税，以确保工人的福利。 肯尼迪表示，为了确保工人仍在为退休缴纳社会保障信托基金，必须保持完整。”这是一个复杂的问题，要妥善处理，需要国会持续的深思熟虑。”至于霍斯福德的TIPS法案，尽管同意取消小费税，”我们绝对、强烈反对取消小费抵免和有酬小费[次最低]工资，”肯尼迪说。”大多数服务员因为小费工资的缘故，收入远超最低工资，”他暗示道，指的是小费抵免。
肯尼迪还表示，协会也”准备好就联邦最低工资的未来进行真正的对话”，但基于餐厅劳动力成本自2018年以来的起伏，有一个前提条件。”如果答案仅仅是提高最低工资，让所有人自生自灭，许多餐厅将会倒闭，”肯尼迪说，因此协会”将反对简单的最低工资线性增长”。
最后，如同任何联邦减税措施，还有一个问题是如何减少国库储备。耶鲁预算实验室估计，仅收入税版本将在十年内耗资1070亿美元，但若加上工人限制，则约为620亿美元。无党派责任的联邦预算委员会计算，若还包括免除小费工资税，成本将在1500亿至2500亿美元之间。
无论选举结果如何，下一届国会将于2025年讨论2017年减税与就业法案，届时许多条款将到期，包括标准扣除额、个人税率及儿童税收抵免，这些都影响着广大劳动力。至于是否会有免税小费法案介入，尚不可预测。”现在还言之过早，”肯尼迪说，考虑到白宫和国会都充满变数，尽管他补充道，”我们完全预期特朗普政府会将此列为优先事项。”
与此同时，餐厅工会代表帕帕乔治表示，”这唯一可能实现的机会是[哈里斯]胜选。”注意到两党都已加入讨论，且财政成本并不巨大，泰德斯基认为，”这是2024年竞选中，最有可能实际成为现实的政策提案。”
穆雷桑则倾向于帮助工薪阶层的替代方案。”无论是扩大劳动所得税抵免还是儿童税收抵免，或是增加标准扣除额，都比免税小费要好，”他说。
原文链接：https://www.cnbc.com/2024/11/04/no-taxes-on-tips-president-us-economy.html