由 jpichiban Mon, 24 Mar 2025 17:32:58 GMT
Sdi Productions | E+ | Getty Images
美国继承型个人退休账户（IRA）规则发生重大调整，新规要求特定继承者必须每年提取强制分配金额，否则将面临国税局罚款。根据今年7月发布的最新法规，自2025年起，部分受益人必须在十年内清空继承的IRA账户，同时遵守年度最低提取要求。
这项”十年规则”及强制提取条款主要适用于原IRA持有人去世前已达强制提取年龄的大多数非配偶继承者（通常为成年子女）。波士顿地区Green Bee Advisory创始人、注册财务规划师兼税务代理人凯瑟琳·瓦莱加指出，多数普通投资者对这些细则知之甚少。
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专家建议，尽管规则变更，继承人仍应根据每年税率区间制定战略性提取方案，这可能意味着需要提前清空账户。以下是关于继承型IRA新规的要点解析。
**哪些人可能面临IRS罚款**
乔治亚州格雷森市Appleby Retirement Consulting首席执行官、IRA专家丹尼斯·阿普尔比表示，关于哪些继承人需要从继承的IRA中提取强制金额，长期以来存在普遍困惑。
2019年《安全法案》实施前，IRA继承人可终身”延展”账户提取以降低年度税负。2020年后，非配偶、非未成年子女、非残障人士、非慢性病患者或特定信托的继承者均适用十年规则。但直至去年IRS发布细则前，十年期限内是否需要年度强制提取始终存在争议。
阿普尔比强调，若原账户持有人去世前已达强制提取年龄，受益人必须执行年度提取。虽然IRS此前豁免了继承型IRA漏提的罚款，但若2025年起未按时提取，将面临应提金额25%的罚款。若能在两年内补提并提交5329表格，罚款可降至10%。在提供合理说明的情况下，IRS可能全额豁免罚款。
**为何提前提取更划算**
专家指出，尽管2025年才会启动漏提处罚，部分继承人现在就该着手清空账户。过去几年，有些继承人刻意规避年度提取，这可能导致十年期限临近时面临巨额强制提取。传统IRA的提取需缴纳普通所得税。
休斯顿Presidio Wealth Partners董事总经理、CFP持证人斯科特·毕晓普建议：”越早开始分散提取越有利。理想做法是在收入较低的年份分批完成提取。”理财顾问通常会进行多年税务规划，建议客户在收入低谷期执行IRA提取。
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原文链接：https://www.cnbc.com/2025/03/24/inherited-ira-rule-change-2025.html