由 jpichiban Sat, 29 Mar 2025 14:00:01 GMT
杰利克斯 | E+ | 盖蒂图片社
专家提醒，若您继承了个人退休账户（IRA），可能对账户余额怀有宏伟规划——但操作失误会迅速吞噬这笔意外之财。许多投资者会将税前401(k)计划转入传统IRA账户，这类账户未来提款时需缴纳常规所得税。对于继承这些IRA的受益人而言，税务规则尤为复杂。
富达投资对截至2023年12月31日的1680万个IRA账户分析显示，2023年第四季度IRA平均余额为127,534美元，较2014年增长38%。但乔治亚州格雷森市Appleby退休咨询公司CEO、IRA专家丹妮丝·阿普尔比指出，部分继承账户金额更为庞大，操作失误可能代价高昂。
**财务专家揭示继承IRA的常见错误及规避策略：**
**”十年规则”须知**
2019年《安全法案》实施前，受益人可终身分期清空继承的IRA以降低年度税负（即”延伸IRA”策略）。但自2020年起，特定受益人必须遵守”十年规则”，需在原账户所有者去世后十年内清空账户。该规则适用于非配偶、非未成年子女、非残障人士、非慢性病患者及特定信托之外的受益人。
阿普尔比表示，许多受益人仍不了解十年规则的运作机制，可能因此蒙受损失。若未在十年内清空账户，美国国税局将对应提未提金额处以25%的罚款（若在两年内修正错误可减免或免除处罚）。
**继承IRA实为”滴答作响的税务炸弹”**
明尼阿波利斯Authentic Life财务规划公司创始人、注册财务规划师特雷弗·奥森指出，对于税前继承IRA，最大的错误莫过于等到第十年才提取大部分余额。”对多数人而言，这就像一颗滴答作响的税务炸弹”，某一年份的集中提款可能将您推入”更高税级”。
IRA专家、注册会计师埃德·斯洛特补充，部分受益人刚继承IRA便立即全额提取，未考量税务后果。根据IRA金额大小，此举同样可能导致税率跳升。”这无异于杀鸡取卵。”
理财顾问通常会制作多年税务预测，帮助受益人制定战略提款计划，而非建议在单一年度清空账户。专家建议，根据税率区间，最好在十年内分期提款，或在收入较低的年份进行提取。
**2025年起多数非配偶受益人需提取RMD**
根据7月发布的最终法规，若原账户主生前已达到RMD年龄（Required Minimum Distributions，即最低必要提款额），自2025年起大多数非配偶受益人需在十年内清空继承IRA的同时每年提取RMD。专家指出，由于国税局此前豁免了继承IRA未提RMD的罚金，新规可能令部分受益人措手不及。
阿普尔比解释，虽然账户托管机构会计算RMD，但在12月进行余额结转或配偶间年龄差距较大等情况下仍可能出现误差。”必须向税务顾问主动说明这些特殊情况。”
RMD计算方式通常是用去年12月31日的账户余额除以国税局提供的”预期寿命系数”。若2025年未提取或未提足RMD，对应金额将面临25%的罚款（两年内补提可降至10%）。但若及时提交5329表格并附解释信，国税局可能豁免罚金。
（注：视频部分关于税务诈骗防护的内容未纳入翻译，因与核心主题关联较弱） “作为解释说明，”阿普尔比表示。”第一年就纠正问题，并告知国税局你将确保此类情况不再发生，”她说道。
原文链接：https://www.cnbc.com/2025/03/29/inherited-ira-mistakes.html