由 jpichiban Tue, 15 Oct 2024 12:48:40 GMT
2024年9月28日，飓风海伦在佛罗里达州马蹄铁海滩登陆后，大卫·赫斯特检查自家房屋的受损情况。Chandan Khanna | 法新社 | 盖蒂图片社
在自然灾害发生后，部分受害者可能符合税收减免资格，但税务专家表示，符合条件可能颇具挑战。9月下旬，飓风海伦肆虐佛罗里达州、佐治亚州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州、弗吉尼亚州和田纳西州的部分地区。两周后，飓风米尔顿又给佛罗里达中部带来强风、龙卷风和洪水。这两场风暴对有保险和无保险的房屋都造成了影响，损失可能高达数百亿美元。
根据美国国税局的规定，特定受害者可以修改2023年的报税表，申请最近损失的税收减免，即所谓的“灾害损失税收扣除”。但专家表示，计算过程复杂。
以下是关于谁有资格获得灾害损失扣除以及税收减免如何运作的详细说明。
如何计算灾害损失扣除
2018年之前，纳税人若逐项列出税收减免，可以为更多类型的个人损失申请灾害损失扣除，如火灾或风暴造成的房屋损坏，认证公共会计师兼律师、沃尔特斯·克鲁维尔税务与会计首席联邦税务分析师马克·卢斯科姆解释道。但2017年的《减税与就业法案》暂时限制了资格，他解释说，只有联邦宣布的灾区损失才能在2025年前获得资格。
灾害损失扣除的计算始于房屋的“调整基础”，即原始购买价格加上某些改进的成本，美国注册会计师协会灾害救济税务工作组副主席贝丝·布伦南解释道。此外，还需要了解灾害导致的公平市场价值下降了多少。
如何计算灾害损失扣除
1. 使用调整基础或灾前公平市场价值中较小的那个
2. 减去保险赔付和其他救济款项
3. 减去100美元和调整后总收入的10%
布伦南表示，“实际上，灾害发生前你未必总是能对财产进行评估”，因此纳税人可以使用国税局概述的“安全港方法”。国税局的安全港通常不依赖评估。
一旦你有了房屋灾前的公平市场价值，就将其与调整基础进行比较。在减去保险赔付和其他救济款项之前，选择这两个数字中较小的那个。计算的最后一步是减去100美元和调整后总收入的10%，即所有收入减去某些税收减免。卢斯科姆说：“你的调整后总收入越高，损失的减少就越大。”
国会批准“合格灾害损失”
在某些情况下，“合格灾害损失”有资格享受特殊规则，但“这取决于国会的行动”，布伦南表示。当存在合格灾害损失时，100美元升至500美元，没有10%的调整后总收入限制，受害者可以在标准扣除额之上加上他们的损失。这意味着即使不逐项列出税收减免，他们也可以申请扣除，布伦南说。然而，“自2020年底以来，我们还没有任何被国会如此指定的合格灾害”，布伦南说。“自2021年以来，AICPA一直在积极倡导为所有灾害受害者提供永久统一的税收减免——已经近四年了——因为我们有这种不一致的处理方式。”
原文链接：https://www.cnbc.com/2024/10/15/tax-deduction-natural-disaster.html