由 jpichiban Wed, 16 Oct 2024 23:30:23 GMT
倡导组织税收正义网络（Tax Justice Network）近日发布排名，将英属维尔京群岛列为帮助跨国公司少缴企业所得税的“最积极参与者”，紧随其后的是开曼群岛和百慕大。根据该组织本月早些时候更新的《企业避税天堂指数》，这些英国海外领地已成为全球企业税务滥用的主要推手。
TJN发言人向CNBC表示：“英国及其所谓的‘第二帝国’——一系列英国避税天堂，如今已承担了该指数所衡量全部企业税务滥用风险的三分之一（33%）。”瑞士位列第四，其后是新加坡、香港和荷兰。排名第八的是英国自治领地泽西岛，而英国本土则位列第18。TJN估计，英国及其避税天堂每年导致其他国家损失约840亿美元的企业税。
面对倡导组织的指控，一些政府发言人辩称，他们完全遵守了经济合作与发展组织（OECD）制定的国际税收标准。英国外交、联邦和发展办公室向CNBC表示，英国自2014年起就遵循OECD批准的《共同申报准则》（CRS）。CRS旨在提升全球税务透明度，使税务机关能够发现纳税人持有的海外收入和资产。FCDO透露，截至2022年底，已有超过100个国家与他们共享CRS信息，总计报告账户超过920万。
此外，FCDO补充道，皇家属地和海外领地是拥有各自民选政府的独立司法管辖区，负责其财政事务。BVI Finance的发言人向CNBC表示，英属维尔京群岛遵守全球标准，参与OECD下的全球税务透明度倡议，并与英国政府及执法机构全面合作，共享“相关”信息。开曼群岛和百慕大的政府税务部门未回应CNBC的询问。
根据OECD的标准，英属维尔京群岛、开曼群岛和百慕大目前被评定为“无害”，即未助长跨国公司滥用税务。然而，TJN认为CRS等标准不足以应对避税和欺诈问题，因此支持联合国接管国际税务政策监管的努力。今年8月，联合国公布了一份蓝图，旨在制定一项包容且有效的全球税务合作通用税收协定。
该指南中的广泛承诺包括对跨国企业公平征税、解决高净值个人的逃税避税问题，以及有效预防和解决税务争议。共有110个联合国成员国投票支持新条约的条款，44个国家弃权，仅8个国家反对，其中包括英国。TJN指责英国实行双重标准，因为英国近年来加强了自身防范全球企业避税的措施，却投票反对联合国条约。其他反对联合国倡议的国家包括美国、澳大利亚、加拿大、以色列、日本、新西兰和韩国。据TJN估计，全球可能因税务问题损失4.8万亿美元。 如果经济合作与发展组织（OECD）继续作为全球税务监管机构，未来10年内，避税天堂将面临巨大挑战。税收正义网络（TJN）发言人表示，联合国税务公约是避免这一损失的最佳机会。目前，OECD正在推动一项旨在更好应对避税问题的政策——全球最低税协议，该协议将对大型跨国公司征收至少15%的有效税率。
TJN的评估方法与反对意见
为了确定排名，TJN根据18项指标评估了一个国家的税法，包括最低企业税率、税收豁免以及该国税收条约对其他国家的激进程度。这就是该国的“避税天堂评分”，旨在评估企业在税务滥用方面有多少“操作空间”。英属维尔京群岛、开曼群岛和百慕大在所有18项指标中得分最差。
随后，TJN衡量了跨国公司进出该国的金融活动量。TJN发言人表示：“这意味着指数根据企业在实践中对其他国家的危害程度，而非仅在理论上，对公司避税天堂进行排名。”欧洲议会、欧盟委员会以及联合国人权理事会和乐施会等国际组织都曾引用过《企业避税天堂指数》。
然而，牛津大学商业税务中心主任尼尔斯·约翰内森等税务专家对这一指数作为避税准确衡量标准的观点持异议。约翰内森告诉CNBC，尽管TJN的研究可靠地确定了哪些国家采取了哪些法律措施来对抗国际避税，但他怀疑该指数在衡量一个司法管辖区促进多少避税方面的可信度。
他说：“一个更有意义的指标是[跨国公司]转移利润的记账地点。最优秀的学术研究聚焦于此，指出百慕大和加勒比地区是重要的，但估计爱尔兰接收的转移利润比这三者加起来还要多。”
与此同时，利奥波多·帕拉达，利兹大学税法副教授兼商业法与实务中心联合主任，对TJN避税天堂评分指标的纳入和表述提出了异议，比如最低可用的企业所得税。帕拉达表示：“所有国家都在使用不同的工具来竞争吸引投资。有些国家有基础设施，有些有更好的技术或廉价劳动力……在某些领域竞争力较弱的国家倾向于提供其他选择，包括非常低的企业所得税率和其他税收制度方面。”
他补充道：“仅仅因为一个国家的企业所得税率非常低，我们不应自动认为该国是开放给逃税的……这个国家只是愿意付出代价。”
原文链接：https://www.cnbc.com/2024/10/17/corporate-tax-abuse-highest-in-overseas-uk-territories-tjn-says.html