由 jpichiban Sat, 14 Dec 2024 14:39:34 GMT
2017年12月22日，华盛顿特区白宫椭圆形办公室，唐纳德·J·特朗普总统签署《减税与改革法案》。Brendan Smialowski | AFP via Getty Images
随着国会准备就当选总统唐纳德·特朗普的经济议程展开谈判，2025年将迎来税务不确定性。但金融专家表示，投资者或能从他2017年标志性的税改中汲取经验。在竞选期间，特朗普承诺全面延长他通过2017年《减税与就业法案》（TCJA）实施的数万亿美元税收减免，该法案为个人和企业带来了翻天覆地的变化。他还呼吁实施新政策，如取消小费税、终止对老年人社会保障福利的征税，以及取消州和地方税（SALT）扣除上限1万美元等。
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尽管共和党人大多支持特朗普的议程，但无人知晓哪些提案会胜出，尤其是在联邦预算赤字问题引发担忧的情况下。这使得规划税务变化更具挑战性。然而，专家表示，仍可从特朗普2017年的税改方案中学习到一些东西。
最后时刻的税务策略
若无国会行动，通过TCJA实施的数万亿美元税收减免将在2025年后失效，包括较低的税率、更大的标准扣除额、更慷慨的儿童税收抵免以及更高的遗产和赠与税免税额等条款。但在确保了白宫、参议院和众议院的控制权后，共和党立法者计划通过名为“和解”的程序来解决这些到期问题，该程序可绕过冗长的辩论。共和党曾在2017年12月底使用相同策略通过了TCJA。
在2018年1月1日法律生效前，一些投资者采用了最后时刻的策略，如“加速列举扣除”，通过预付财产税和州所得税来实现，认证公共会计师Duncan Campbell表示，他领导着Baker Tilly的私人财富业务。这一举措在高税率州如加利福尼亚、新泽西和纽约的高收入人群中颇受欢迎。这些人很快将面临SALT（包括财产税和州所得税）联邦扣除上限1万美元的限制。
为变化做好准备并定位
鉴于多项待定的税法条款，许多顾问敦促客户在最终立法签署成为法律之前，避免做出不可逆转的税务计划变更。“我总是倾向于选择我们知道将会成真的，而不是未来可能成真的，”认证公共会计师、Piascik公司执行副总裁Ryan Losi表示。
在过去一年中，Losi敦促客户在遗产和赠与税免税额之上的人士与律师会面，讨论若国会在2025年后不延长更高限额，如何减少应税遗产的计划。2025年，基本排除额将上升至每人1399万美元，适用于生前和去世时的免税财富转移。若该额度失效，排除额将回退至2017年水平，并根据通胀调整。“你希望做好准备并定位”，以便在国会不延长更大免税额的情况下，最终确定遗产规划文件，他说。
尽管在共和党控制的国会下，延长更高的遗产税免税额可能更有可能，但2017年曾出现过几次最后一刻的变更。“可能会有另一个无人预料到的特朗普圣诞礼物，”Losi说。
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若立法通过，预期“不确定性”
2017年12月晚些时候通过的TCJA，留给顾问们极少时间来分析变化，并帮助客户调整策略。 贝克泰利公司的坎贝尔表示，在2018年1月1日之前，情况尚不明朗。此外，他指出，“当时对于几项新颁布的条款存在一些不确定性。”例如，坎贝尔说，对于所谓的合格营业收入扣除额的多步骤计算方法，人们感到困惑，这项扣除额最高可达符合条件的营业收入的20%，适用于通过型企业。税务专业人士在国会通过立法后，往往仍存有疑问。这些具体问题可能会在后续由国税局的指导中得到解答。
原文链接：https://www.cnbc.com/2024/12/14/lessons-trumps-2017-tax-cuts.html